🌟 新加坡家族办公室概览
⚠️ 重要免责声明
本网站信息仅供参考，不构成法律、税务或投资建议。
- 所有政策信息可能随时变化，请以MAS和IRAS官方最新发布为准
- 具体申请前请咨询专业的法律、税务和合规顾问
- 本网站不承担因使用本信息而产生的任何法律责任
- 建议定期查阅官方网站获取最新政策更新
官方信息源：
📋 政策变化时间线
点击时间节点查看详细信息（具体时间请以MAS官方文件为准）
🚀 13R/13X计划推出
2004年
新加坡首次推出基金管理税收优惠计划
- 生效时间：2004年
- 13R计划：针对居民基金管理公司
- 13X计划：针对非居民基金管理公司
- 为专业基金管理提供税收优惠框架
🏠 13O/13U计划推出
请查阅MAS官方文件
专门针对家族办公室的税收优惠计划
- 生效时间：请查阅MAS官方文件确认
- 13O：单一家族办公室计划
- 13U：增强级家族办公室计划
- 区别于基金管理公司的专门家办政策
🆕 13R计划推出
2010年
推出13R计划，针对多家族办公室
- 生效时间：2010年
- 为多家族办公室提供税收优惠
- 最低AUM要求：5000万新币
- 本地支出要求：200万新币/年
📈 AUM门槛首次调整
2013年
13O和13U计划AUM要求首次上调
- 13O: AUM从1000万提高至2000万新币
- 13U: AUM从2000万提高至5000万新币
- 反映市场发展和监管要求提升
- 现有持有者享受祖父条款保护
⚠️ 13R计划废除
2021年12月
13R计划正式废除，不再接受新申请
- 废除时间：2021年12月
- 原因：政策重新设计，简化优惠架构
- 现有持有者可继续使用至到期
- 新申请者需选择13O或13U
🔄 13O/13U计划修订
2022年4月
对13O和13U计划进行修订，引入新要求
- 生效时间：2022年4月18日
- 引入分层本地支出要求
- 新增本地投资要求
- 加强实质性经营要求
🎁 PTIS慈善激励推出
2023年
推出慈善捐赠税务激励计划
- 推出时间：2023年
- 适用期限：2024-2028年
- 100%海外慈善捐赠可抵扣
- 抵扣上限：法定收入40%
- 需额外聘请慈善专业人员
🔍 第三方背景调查政策
请查阅MAS最新政策
第三方背景调查要求 - 请查阅MAS官方最新政策通告
- 生效时间：请查阅MAS官方最新政策通告
- 适用范围：请查阅MAS官方文件
- 具体要求：请查阅MAS官方最新指引
- 官方参考：MAS官方网站
⚠️ 重要声明
本指南仅供参考，不构成法律或税务建议。所有信息均基于公开资料，政策可能随时变化。请以MAS官方FAQ和专业顾问意见为准。
什么是家族办公室？
家族办公室是为超高净值家族提供全面财富管理服务的专业机构，包括投资管理、税务规划、传承规划等。
新加坡优势
- 政治稳定，法律体系完善
- 13O/13U/13OA税收优惠政策
- 地理位置优越，连接亚太市场
- 金融服务业发达，监管环境成熟
- 多元文化环境，人才集中
- 2024年起政策进一步优化
主要类型
- 单一家族办公室 (SFO): 仅服务单一家族，不需MAS牌照
- 多家族办公室 (MFO): 服务多个家族，需MAS牌照
- 基金管理公司: 专业基金管理，需MAS牌照
- 虚拟家族办公室: 外包服务模式，不享受税收优惠
📋 资质要求详解
📊 重要说明：基金管理税收优惠计划
13O、13U和13D是新加坡针对基金管理的税收优惠计划，不是专门的家族办公室政策。
- 适用对象：由新加坡基金管理公司管理的基金
- 优惠内容：来自指定投资的特定收入享受税收豁免
- 家族办公室应用：家族办公室可以通过设立基金结构来使用这些优惠
- 特别条件：单一家族办公室申请13O和13U时适用不同的条件
⚠️ 重要区分
家族办公室 vs 持牌公司：
- 单一家族办公室（SFO）：不需要MAS持牌，仅需税务优惠申请
- 多家族办公室（MFO）：需要MAS持牌（RFMC或CMS）
- 基金管理公司：需要MAS持牌，与家办不同
💰 基金规模要求
点击查看详细要求
- Section 13O：最低基金规模要求2000万新币，基金必须每个财政年度至少产生S$200,000费用
- Section 13U：申请时最低基金规模5000万新币，每年至少S$200,000本地业务支出，至少3名投资专业人员
- Section 13D：无最低基金规模要求，无最低本地支出要求
- 指定投资：包括股票、债券、债务证券等
- 特定收入：来自指定投资的收入可享受税收豁免
- 重要说明：这些是基金管理税收优惠计划，适用条件可能与家族办公室具体运作有所不同
👥 管理和投资者要求
点击查看详细要求
🏢 管理要求：
- 13O方案：必须由持有或豁免持有资本市场服务牌照的新加坡基金管理公司管理
- 13U方案：必须由新加坡基金管理公司管理，至少3名投资专业人员
- 13D方案：必须由持有或豁免持有新加坡资本市场服务牌照的新加坡基金管理公司管理
- 税务居民要求：13O要求基金必须是新加坡税务居民，13D要求基金不得是新加坡居民
👥 投资者限制：
- 13O和13D：非"合格"投资者可能面临罚金
- 13U：不对非"合格"投资者施加罚金，允许最广泛的投资者范围
- "合格"投资者：主要限于个人投资者和非在新加坡经营或投资资本非来自新加坡经营的外国税务居民实体
- 13D历史变化：自YA 2020起，移除了对"新加坡人"持有比例的限制，允许本地投资者
官方参考：MAS官方网站
🏢 办公场所要求
点击查看详细要求
🏠 单一家族办公室（SFO）：
- 必须：在新加坡设立实体办公室
- 可以是家庭办公室或小型商务空间
- 不需要符合MAS持牌办公室标准
🏢 多家族办公室（MFO）/基金管理公司：
- 必须：在新加坡设立专业办公室（不得为共享办公室）
- 必须：办公场所需符合MAS监管要求
- 必须：具备必要的IT设施和网络安全措施
- 保持与业务规模相匹配的办公规模
- 鼓励采用现代化办公设施和投资管理系统
📄 合规要求
点击查看详细要求
🏠 单一家族办公室（SFO）：
- 基本要求：简化的内控制度
- 可选：基本的AML/KYC程序（仅针对家族成员）
- 不需要：MAS定期监管报告
- 不需要：复杂的风险管理框架
- 简单的财务记录和税务报告
🏢 多家族办公室（MFO）/基金管理公司：
- 必须：建立完善的内控制度和治理架构
- 必须：反洗钱(AML)和反恐怖主义融资(CFT)合规体系
- 必须：客户尽职调查(CDR/KYC)和持续监控程序
- 必须：定期合规报告和监管报告
- 必须：全面风险管理框架和压力测试
- 必须：可疑交易监控和报告机制
- 鼓励：采用ESG投资原则和可持续发展实践
📝 其他监管要求
请查阅MAS官方最新信息：
- 反洗钱(AML)和反恐怖主义融资(CFT)合规
- 客户尽职调查(KYC)程序
- 资本部署要求(CDR) - 请参考MAS官方文件
- 定期报告和监管要求
- 风险管理和内控制度
🔗 官方参考：MAS家族办公室计划官方FAQ
🔍 第三方背景调查新政策（2024年10月新增）
点击查看详细要求
⚠️ 强制性要求：
- 适用范围：所有新申请的家族办公室（SFO和MFO）
- 调查对象：家办所有人、控制人、受益人和关键管理人员
- 调查机构：必须是MAS认可的第三方专业机构
- 调查内容：
- 资金来源和财富来源证明
- 犯罪记录和法律纠纷检查
- 国际制裁清单筛查
- 政治敏感人员(PEP)检查
- 商业声誉和信用记录
- 时间要求：必须在申请税收优惠前完成
- 有效期：调查报告有效期为6个月
- 成本影响：增加S$10,000-50,000设立成本
🏠 SFO特殊考虑：
- 家族成员也需要接受背景调查
- 调查范围可能扩展到直系亲属
- 需要提供家族财富传承历史
🏢 MFO额外要求：
- 所有客户都需要接受背景调查
- 需要建立持续监控机制
- 定期更新调查报告（每3年）
🏢 第三方背景调查机构：
- 必须是MAS认可的专业机构
- 建议选择具有相关经验的会计师事务所或专业服务公司
- 在选择前向MAS或专业顾问确认最新认可名单
- 🔗 相关链接：MAS官方网站
🔄 设立流程与时间规划
📅 总体时间框架
- 单一家族办公室（SFO）：3-6个月（不需MAS牌照审批）
- 多家族办公室（MFO）：8-15个月（需RFMC牌照，相对简化）
- 基金管理公司：15-24个月（需CMS牌照，更严格监管）
🎨 选择家办类型
1
前期准备与评估（所有类型）
评估资格并制定设立策略
📄 主要任务：
- 评估资产规模是否满足最低要求
- 确定家族办公室类型（SFO/MFO）
- 选择适合的税收优惠计划
- 选择专业服务提供商
- 委托第三方机构进行背景调查
预计时间：2-4周
2
公司注册与基础设立
在新加坡注册公司并完成基础设立
📄 主要任务：
- 公司名称查询和预留
- 向ACRA提交公司注册申请
- 获得公司注册证书
- 开设企业银行账户
- 委任公司秘书和审计师
- 安排办公场所
预计时间：2-4周
🔗 相关链接：ACRA官方网站
3
MAS牌照申请（仅MFO/基金公司）
多家族办公室和基金管理公司必须申请MAS牌照
🏢 多家族办公室(MFO)：
- 申请RFMC牌照（注册基金管理公司）
- 最低资本要求：25万新币
- 主要服务多个家族客户
- 相对简化的监管要求
💼 基金管理公司：
- 申请CMS牌照（资本市场服务）
- 最低资本要求：100万-500万新币
- 服务机构投资者和高净值个人
- 更严格的监管和合规要求
- 需要更多专业人员和系统
📄 通用申请流程：
- 通过MASNET系统提交申请
- 配合MAS尽职调查
- 接受MAS实地检查
- 关键人员参加MAS面试
- 获得牌照批准
预计时间：MFO 6-12个月，基金公司 12-18个月
🔗 相关链接：MAS监管框架
注意：SFO不需要MAS牌照，可直接进入下一步
4
税收优惠申请
申请13O/13U/13OA税收优惠计划
📄 主要任务：
- 选择适合的税收优惠计划
- 准备申请材料和支持文件
- MFO需先获得MAS预批准
- 向IRAS提交正式申请
- 配合IRAS审查和评估
- 获得税收优惠批准
预计时间：3-6个月
🔗 相关链接：IRAS官方网站
5
运营启动与持续合规
正式开始家族办公室运营并建立合规机制
📄 主要任务：
- 招聘并培训关键人员
- 建立投资管理和合规体系
- 部署必要的IT系统
- 开始正式运营
- 建立定期报告机制
- 满足本地支出要求
预计时间：1-3个月
注意：MFO需定期向MAS提交合规报告
✅ 设立检查清单
🎨 选择家办类型
完成进度: 0%
📋 前期准备
- 确定家族办公室类型（SFO/MFO/基金公司）
- 选择适合的税收优惠计划（13O/13U/13OA）
- 制定初步投资策略
- 选择专业服务提供商（SFO可简化）
- 准备指定投资证明文件（SFO:2000万+，MFO:5000万+）
- 委托MAS认可机构进行第三方背景调查（2024年10月新政策）
- 评估是否需要MAS牌照（仅MFO需要）
🏢 公司设立
- 公司名称查询和预留（所有类型）
- 准备公司章程（SFO简化版，MFO完整版）
- ACRA公司注册（所有类型）
- 开设银行账户（所有类型）
- 办公场所租赁（SFO可用家庭办公室，MFO需专业办公室）
📜 牌照申请（仅MFO/基金公司需要）
- 确认是否需要MAS牌照（SFO不需要）
- 准备MAS牌照申请材料（仅MFO/基金公司）
- 提交RFMC/CMS申请（仅MFO/基金公司）
- 配合MAS尽职调查（仅MFO/基金公司）
- 获得牌照批准（仅MFO/基金公司）
💼 人员配置
- 招聘至少2名投资专业人员（13O/13OA）或3名（13U）
- 任命首席投资官（10年以上经验）
- 完成CFA/FRM/CAIA等资格认证
- 通过MAS适当人选测试
- 建立组织架构和汇报体系
🛡️ 合规建设
- 建立基本内控制度（SFO简化版，MFO完整版）
- 制定AML/KYC程序（MFO必须，SFO可选）
- 了解监管要求（AML/KYC/CDR等）
- 建立风险管理框架（MFO必须，SFO简化）
- 设立合规监控系统（MFO必须，SFO不需要）
- 准备MAS定期报告模板（仅MFO需要）
- 建立可疑交易监控和报告机制（MFO必须）
💰 成本计算器
📊 成本构成说明
新加坡家族办公室设立和运营涉及多项成本，包括一次性设立费用和持续运营费用。
💼 详细成本说明
点击查看各项成本的详细说明和参考链接
🏗️ 一次性设立成本：
成本组成包括：
- 公司注册费用
- MAS牌照申请费用（仅MFO/基金公司）
- 法律和专业服务费用
- 办公场所和装修费用
- 第三方背景调查费用
- 设备和技术系统费用
- 保险和其他杂费
具体成本因项目复杂程度和市场情况而异，建议咨询专业服务提供商获取准确报价。
🔄 年度运营成本：
年度运营成本主要包括：
- 人员薪酬成本（最大成本项）
- 办公场所租金
- 合规监管成本
- 技术系统维护费
- 保险和审计费用
- 其他运营杂费
运营成本因业务规模、人员配置和合规要求而异，建议根据具体情况制定预算。
🔗 相关资源链接：
⏰ 设立时间规划
🎨 选择家办类型
📅 总体时间框架
单一家族办公室（SFO）：3-6个月（不需MAS牌照审批）
多家族办公室（MFO）：12-18个月（需MAS牌照审批）
基金管理公司：15-24个月（更严格的监管要求）
第1-4周: 前期准备与咨询（所有类型）
🏠 SFO 特有任务 (1-2周):
- 确认仅服务单一家族，不需MAS牌照
- 准备至少2000万新币资产证明
- 选择简化的专业服务
🏢 MFO/基金公司 特有任务 (2-4周):
- 确认服务多个客户，需MAS牌照
- 准备至少5000万新币资产证明
- 选择全面的专业服务团队
🔄 通用任务：
- 战略规划：确定家族办公室类型、规模和投资策略
- 尽职调查：评估家族资产规模、来源和合规性
- 第三方背景调查：委托MAS认可机构对所有人进行背景调查（2024年10月新政策）
- 初步预算：制定设立和运营成本预算
⚠️ 关键节点：完成可行性分析和初步方案设计
第5-8周: 公司注册与基础设立
📋 主要任务：
- 公司名称：查询并预留公司名称
- ACRA注册：提交公司注册申请
- 银行开户：选择银行并开设企业账户
- 办公场所：租赁或购买办公室
- 基础服务：委任公司秘书、审计师
🔗 相关链接：
⚠️ 关键节点：获得公司注册证书，完成银行开户
第9-16周: 人员招聘与办公室建设
📋 主要任务：
- 关键人员：招聘首席投资官、投资经理
- 支持人员：招聘合规官、运营人员
- 办公装修：完成办公室装修和设备采购
- IT系统：部署投资管理和合规系统
- 政策制定：起草内部政策和程序
🔗 相关链接：
⚠️ 关键节点：核心团队到位，办公室投入使用
第10-40周: MAS牌照申请（仅MFO/基金公司）
🏢 MFO vs 基金管理公司区别：
MFO (10-30周): RFMC牌照，主要服务家族客户，监管相对简化
基金管理公司 (15-40周): CMS牌照，服务机构投资者，监管更严格
📋 主要任务：
- 申请准备：准备RFMC或CMS牌照申请材料
- 文件提交：通过MASNET系统提交申请
- 补充材料：根据MAS要求提供额外信息
- 尽职调查：配合MAS对关键人员的背景调查
- 现场检查：接受MAS实地检查
- 面试评估：关键人员参加MAS面试
🔗 相关链接：
⚠️ 关键节点：获得MAS牌照批准
第25-50周: 税收优惠申请（所有类型）
📋 主要任务：
- 方案选择：确定申请13O、13U或13OA计划
- 材料准备：准备税收优惠申请文件
- MAS预批：获得MAS税收优惠预批准
- IRAS申请：向税务局提交正式申请
- 审查配合：配合IRAS审查和评估
🔗 相关链接：
⚠️ 关键节点：获得税收优惠批准
第45-52周: 试运营与正式启动
📋 主要任务：
- 系统测试：测试所有IT系统和流程
- 合规检查：确保所有合规要求得到满足
- 资产转移：开始管理家族资产
- 投资执行：实施投资策略
- 报告制度：建立定期报告机制
🔗 相关链接：
⚠️ 关键节点：正式开始家族办公室运营
第53周及以后: 持续运营与合规
📋 主要任务：
- 定期报告：向MAS提交季度/年度报告
- 合规监控：持续监控合规要求
- 业务发展：扩展投资组合和服务
- 年度审计：完成年度财务审计
- 牌照续期：及时续期相关牌照
🔗 相关链接：
⚠️ 关键节点：建立可持续的运营模式
⚡ 加速设立建议
点击查看如何缩短设立时间的建议
🚀 快速通道策略：
- 并行处理：同时进行公司注册和人员招聘
- 预先准备：在牌照申请前完成所有文件准备
- 专业团队：聘请经验丰富的专业服务提供商
- 充分沟通：与监管机构保持积极沟通
- 资源投入：配置充足的人力和财力资源
⚠️ 常见延误原因：
- 申请材料不完整或不符合要求
- 关键人员资格不符合监管要求
- 内控制度和合规程序不完善
- 与监管机构沟通不及时
- 资金来源证明不充分
📞 专业服务建议：
- 法律服务：选择具有新加坡金融法经验的律师事务所
- 会计服务：选择国际知名会计师事务所
- 税务咨询：咨询专业税务顾问
- 合规咨询：选择熟悉MAS监管要求的专业机构
🏛️ 税收优惠政策
13O 优惠政策 - 在岸基金税收优惠计划
点击查看详细信息
- 适用对象: 获批准的公司（"approved company"），基金由新加坡基金管理公司管理
- 基金规模要求: 最低基金规模要求2000万新币
- 年度费用要求: 基金必须每个财政年度至少产生S$200,000费用
- 税收优惠: 来自指定投资的特定收入(SI)享受免税
- 分配优惠: 基金向投资者分配的特定收入同样免税
- MAS申请: 需要向MAS申请
- 税务居民要求: 基金必须是新加坡税务居民（控制和管理在新加坡进行）
- 管理要求: 必须由持有或豁免持有资本市场服务牌照的新加坡基金管理公司管理
- 管理服务要求: 如基金是新加坡居民，必要时需由新加坡基金管理服务公司管理
- 投资者限制: 非"合格"投资者可能面临罚金
- 合格投资者: 主要限于个人投资者和非在新加坡经营或投资资本非来自新加坡经营的外国税务居民实体
- 指定投资: 包括股票、债券等
13U 优惠政策 - 增强级税收优惠计划
点击查看详细信息
- 适用对象: 获批准的人员（"approved person"），基金由新加坡基金管理公司管理
- 适用范围: 最广泛的计划，适用于在岸和离岸基金，支持最广泛的基金结构
- 最低基金规模: 申请时必须达到5000万新币
- 年度本地业务支出: 最低S$200,000
- 人员要求: 至少3名投资专业人员
- 税收优惠: 来自指定投资的特定收入(SI)享受免税
- 分配优惠: 基金向投资者分配的特定收入同样免税
- MAS申请: 需要向MAS申请
- 管理要求: 必须由新加坡基金管理公司管理
- 管理服务要求: 如基金是新加坡居民，必须由新加坡基金管理服务公司管理
- 投资者优势: 不对非"合格"投资者施加罚金，允许最广泛的投资者范围
- 指定投资: 包括股票、债券等
🎁 慈善捐赠税务激励 (PTIS)
点击查看详细信息
- 推出时间: 2023年
- 适用对象: 持有13O/13U计划的家族办公室
- 优惠内容: 100%海外慈善捐赠支出可抵扣
- 抵扣限制: 限于法定收入40%
- 适用期限: 2024-2028年
- 额外要求: 需聘请一名慈善事务专业人员
- 额外支出: 额外本地招聘及支出20万新币
🔮 未来政策趋势展望
点击查看可能的政策变化趋势
- 监管趋势: MAS持续加强对实质性运营的监管
- 成本要求: 未来可能逐步提高本地支出要求
- ESG趋势: ESG投资将成为越来越重要的考量因素
- 数字化: 鼓励采用数字化投资管理工具
- 透明度: 可能要求更高的信息披露和报告
- 建议: 密切关注MAS和IRAS的政策更新
📝 申请流程详解
点击查看各项税收优惠的详细申请流程
🔄 13O计划申请流程：
第一阶段：资格评估 (1-2周)
- 确认AUM≥2000万新币
- 验证仅为单一家族提供服务
- 确认不需要MAS牌照（SFO特点）
- 准备家族财富来源证明
第二阶段：文件准备 (2-4周)
- 商业计划书和投资策略
- 组织架构和股权结构图
- 关键人员简历和资格证明
- 合规手册和风险管理框架
- 财务预测和支出承诺书
第三阶段：MAS申请 (4-12周)
- 通过MAS在线系统提交申请
- MAS初步审查 (30个工作日)
- 补充材料 (如需要)
- 尽职调查和现场检查
- 关键人员面试
- 获得MAS批准函
第四阶段：IRAS申请 (2-4周)
- 在MAS批准后30天内向IRAS申请
- 通过myTax Portal提交
- IRAS审查和确认
- 获得税收优惠批准
- 开始享受优惠税率
🔄 13U计划申请流程：
第一阶段：资格预评 (3-4周)
- 确认AUM≥5000万新币
- 验证主要服务机构投资者
- 准备申请MAS RFMC或CMS牌照
- 评估业务模式和策略
第二阶段：全面文件准备 (6-10周)
- 全面商业计划 (5年预测)
- 投资管理框架和策略
- 风险管理和内控体系
- 客户结构分析和尽职调查
- 组织架构和治理结构
- 反洗钱政策和程序
第三阶段：MAS严格审查 (12-24周)
- 提交全面申请材料
- MAS初步审查 (60个工作日)
- 多轮详细补充材料
- 全面背景调查 (所有人员)
- 必须现场检查和系统审查
- 多轮面试 (高级管理层)
- 业务模式深入评估
第四阶段：批准和严格监管 (6-8周)
- 获得MAS批准函
- 向IRAS申请税收减免
- 开始享受优惠税率
- 每季度向MAS提交详细报告
- 接受MAS年度现场检查
📄 所需文件清单：
- 公司注册证书和章程
- 详细商业计划书
- 投资政策和策略声明
- 合规手册和程序
- 关键人员简历和资格证明
- 财务预测和支出承诺
- 风险管理框架
- 客户尽职调查程序
- 资产管理协议模板
🔗 官方链接：
💰 资本部署要求 (CDR)
⚠️ 重要声明
CDR (Capital Deployment Requirement) 是新加坡家族办公室税收优惠计划的重要组成部分。
所有CDR具体要求请以MAS官方最新文件为准。
官方参考：MAS家族办公室FAQ
📈 重要说明
- 适用范围：13O/13U/13D税收优惠主要针对基金管理
- 家族办公室：单一家族办公室适用不同条件
- 特定收入：来自指定投资的收入可享受税收豁免
- 指定投资：包括股票、债券等金融工具
🏠 13O方案 CDR要求
点击查看详细要求
资本部署要求(CDR)：
- ✓ 投资S$1000万或10%的AUM（取较低者）于以下资产：
- (i) 在MAS批准的交易所上市的股票、房地产投资信托(REITS)、商业信托或ETF
- (ii) 合格债务证券
- (iii) 新加坡持牌金融机构分销的非上市基金
- (iv) 对非上市新加坡运营公司的投资
- (v) 气候相关投资
- (vi) 新加坡金融机构实质性参与的混合融资结构
- ✓ 投资于符合条件的投资的金额的1.5倍或2倍可计入资本部署要求计算
🏢 13U方案 CDR要求
点击查看详细要求
资本部署要求(CDR)：
- ✓ 投资S$1000万或10%的AUM（取较低者）于以下资产：
- (i) 在MAS批准的交易所上市的股票、房地产投资信托(REITS)、商业信托或ETF
- (ii) 合格债务证券
- (iii) 新加坡持牌金融机构分销的非上市基金
- (iv) 对非上市新加坡运营公司的投资
- (v) 气候相关投资
- (vi) 新加坡金融机构实质性参与的混合融资结构
- ✓ 投资于符合条件的投资的金额的1.5倍或2倍可计入资本部署要求计算
13D 优惠政策 - 离岸基金税收优惠计划
点击查看详细信息
- 适用对象: 规定人员（"prescribed person"），基金由新加坡基金管理公司管理
- 设计目的: 吸引外国投资者使用新加坡基金管理公司管理其离岸基金
- 最低基金规模: 无最低基金规模要求
- 本地支出要求: 无最低本地支出要求
- 税收优惠: 来自指定投资的特定收入(SI)享受免税
- 分配优惠: 基金向投资者分配的特定收入同样免税
- MAS申请: 无需向MAS申请
- 居民要求: 基金不得是新加坡居民（除新加坡基金管理公司外）
- 管理要求: 必须由持有或豁免持有新加坡资本市场服务牌照的新加坡基金管理公司管理
- 历史变化: 以前要求基金总价值的100%不得由"新加坡人"实益持有，此条件自YA 2020起已移除
- 投资者限制: 允许本地投资者，但非"合格"投资者将面临罚金（与13O相同）
- 指定投资: 包括股票、债券等
📝 重要提示
- 政策更新：CDR要求可能随时调整，请定期关注MAS官方更新
- 专业咨询：建议咨询专业的税务和法律顾问
- 合规重要性：不满足CDR要求可能导致税收优惠被取消
- 定期检查：MAS会定期检查家族办公室的CDR合规情况